单选 政府与事业单位会计2026-06-29 更新 3 阅读

A企业于2008年年末以500万元购入一项生产用固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，A企业在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额，假定会计与税收均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。假定固定资产未发生减值。则2009年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为（）。

  1. 应纳税暂时性差异400万元
  2. 可抵扣暂时性差异50万元 正确答案
  3. 应纳税暂时性差异50万元
  4. 可抵扣暂时性差异450万元
参考答案：B

答案解析

2009年末资产的账面价值=500-500÷5=400(万元)，计税基础=500-500÷10=450(万元)，因此账面价值400万元小于计税基础450万元，产生50万元的可抵扣暂时性差异。

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