材料题 高级财务会计2026-06-29 更新 1 阅读

甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为100万元，售价为120万元，增值税率为17%，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假…

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甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为100万元，售价为120万元，增值税率为17%，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧年限为5年。没有残值，乙公司采用直线法计提折旧，为简化起见，假定2004年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。 
根据上述资料，作出如下会计处理：

1短答题
2004年～2007年的抵销分录。
第 1 题参考答案
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2短答题
如果2008年末该设备不被清理，作出当年的抵销分录。
第 2 题参考答案
如果2008年末不清理，则抵销分录如下：
①借：年初未分配利润20
贷：固定资产20
②借：固定资产16
贷：年初未分配利润16
③借：固定资产4
贷：管理费用4
3短答题
如果2008年末该设备被清理，作出当年的抵销分录。
第 3 题参考答案
如果2008年末清理该设备，则抵销分录如下：
借：年初未分配利润4
贷：管理费用4
4短答题
如果该设备用至20X9年仍未清理，作出2009年的抵销分录。
第 4 题参考答案
如果乙公司使用该设备至2009年仍未清理，则2009年的抵销分录如下：
①借：年初未分配利润20
贷：固定资产20
②借：固定资产20
贷：年初未分配利润20

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